來(lái)源：《檢察日報》，2023年10月25日第3版。作者： 王聚濤，江蘇省常州市天寧區人民檢察院第二檢察部主任；張帥杰，江蘇省常州市天寧區人民檢察院第二檢察副主任。
自刑法修正案（十一）對洗錢(qián)罪規定進(jìn)行調整以來(lái)，理論界和實(shí)務(wù)界對洗錢(qián)犯罪的研究和關(guān)注越來(lái)越多。然而，在司法實(shí)踐中，某個(gè)表面上符合刑法及相關(guān)司法解釋中洗錢(qián)罪客觀(guān)表現的行為是否構成洗錢(qián)罪仍會(huì )困擾司法人員，出現觀(guān)點(diǎn)不一致的情況，制約懲治洗錢(qián)犯罪辦案質(zhì)效。任何犯罪都是主客觀(guān)構成要件的有機統一，準確辦理洗錢(qián)犯罪案件，必須正確理解和把握洗錢(qián)犯罪主客觀(guān)構成要件。其中，準確把握“掩飾、隱瞞”要素甚為關(guān)鍵。
“掩飾、隱瞞”是洗錢(qián)罪構成要件中的核心要素
洗錢(qián)，就是掩蓋非法資金的來(lái)源和性質(zhì)，使其“表面合法化”的過(guò)程。根據我國刑法第191條規定，洗錢(qián)罪是為掩飾、隱瞞毒品犯罪等七種犯罪所得及其產(chǎn)生的收益的來(lái)源和性質(zhì)，實(shí)施“提供資金賬戶(hù)”等掩飾、隱瞞行為的行為。
根據洗錢(qián)罪罪狀表述，認定某行為是否構成洗錢(qián)罪，須證明行為人在客觀(guān)上是否實(shí)施了“掩飾、隱瞞”行為，所“掩飾、隱瞞”的對象是否為特定上游犯罪所得及其收益，以及主觀(guān)上是否具有“掩飾、隱瞞”犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)約定的意圖。當然，要認定洗錢(qián)罪，還必須證明行為人對上游七類(lèi)犯罪有所認知，但從實(shí)踐和證明難度來(lái)看，對主觀(guān)明知的認定不是認定洗錢(qián)罪的主要障礙。
“掩飾、隱瞞”構成要件的客觀(guān)把握：對犯罪所得及其收益進(jìn)行“轉移”或“轉換”
《關(guān)于審理洗錢(qián)等刑事案件具體應用法律若干問(wèn)題的解釋》（下稱(chēng)《解釋》）第2條對刑法第191條第1款第5項“其他方法”進(jìn)行六種細化規定。從《解釋》第2條第7項規定來(lái)看，所有的“掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)”的行為最實(shí)質(zhì)的內涵體現為對犯罪所得及其收益進(jìn)行“轉移”或“轉換”。
“轉移”是針對上游犯罪所得及其收益的“來(lái)源”而言。從《解釋》表述上看，“轉移”主要是指資金在不同的支付結算賬戶(hù)之間流轉的情形。當然，在“跨境轉移資產(chǎn)”的語(yǔ)境下，“轉移”的對象也包含物理上的轉移，但也僅限于“跨境”情況下適用。換而言之，凡在國內涉及“轉移”型洗錢(qián)犯罪的，洗錢(qián)行為所針對的必定是資金類(lèi)的犯罪所得及其收益。
“轉換”是針對上游犯罪所得及其收益的“性質(zhì)”而言。結合“轉換”一詞的含義以及《解釋》規定的具體情形，可以認為“轉換”是指犯罪所得在存在形態(tài)上變成了他種合法所得，如將犯罪所得用于購買(mǎi)股票，從而將犯罪所得轉換成為投資理財的收益所得，由此實(shí)現“黑錢(qián)”的“洗白”。
在具體洗錢(qián)情形中，某種洗錢(qián)行為可能既表現為犯罪所得及其收益的轉移，也表現為財產(chǎn)形態(tài)的轉換。比如，在將某筆犯罪所得資金投資入股某企業(yè)的情況下，該筆犯罪所得資金又以分紅的形式回到犯罪分子手中，從而將犯罪所得“轉換”為經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得。
“掩飾、隱瞞”構成要件的主觀(guān)把握：具有掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)的故意
關(guān)于洗錢(qián)罪中“為掩飾、隱瞞”這一術(shù)語(yǔ)的體系性定位，理論界爭議較大。有觀(guān)點(diǎn)認為，該要件表明洗錢(qián)罪是目的犯。筆者認為，洗錢(qián)罪不是目的犯，但仍要證明行為人具有掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)的主觀(guān)故意。
按照在犯罪構成中的作用，犯罪目的可分為兩類(lèi)：一類(lèi)是直接故意所能完全包容的意志因素，即行為人對自己的行為直接造成危害結果的希望；另一類(lèi)是不能被直接故意包容的意志因素，即“目的犯”意義上的目的，具體是指行為人借助犯罪行為的直接危害結果，而進(jìn)一步追求的某種非法利益或者結果。
首先，從法律條文上看，洗錢(qián)罪條文中沒(méi)有寫(xiě)明該罪為“目的犯”，即在罪狀表述中沒(méi)有出現“目的”二字。因此，認定洗錢(qián)罪為目的犯并無(wú)法律依據。
其次，從行文結構上看，洗錢(qián)罪的罪狀可簡(jiǎn)化為“為掩飾、隱瞞……來(lái)源和性質(zhì)，而實(shí)施提供資金賬戶(hù)等掩飾、隱瞞……來(lái)源和性質(zhì)”，也就是說(shuō)洗錢(qián)罪的行為本身就是掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)的行為。因此，“不能同時(shí)把這一內容當作主觀(guān)的超過(guò)要素”即“目的犯”中的目的。
雖然洗錢(qián)罪不是“目的犯”，但并不意味著(zhù)不需要證明行為人為了掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)的目的。根據《關(guān)于辦理洗錢(qián)刑事案件若干問(wèn)題的意見(jiàn)》（下稱(chēng)《意見(jiàn)》）的規定，“主觀(guān)上認識到是刑法第一百九十一條規定的上游犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，并實(shí)施該條第一款規定的洗錢(qián)行為的，可以認定其具有掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)的目的，但有證據證明不是為掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)的除外。”因此，洗錢(qián)罪中的掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的性質(zhì)和來(lái)源的目的是必須完成的證明責任。
在實(shí)踐中，還需要將洗錢(qián)故意與洗錢(qián)動(dòng)機相區別。動(dòng)機，是促使行為人實(shí)施某種行為的內心動(dòng)因，促使行為人對犯罪所得及其收益實(shí)施“轉移”“轉換”行為的原動(dòng)力有很多，如為了購買(mǎi)房屋升值后賺錢(qián)，為了房屋裝修后出租獲利等。這些都是行為人“掩飾、隱瞞”的動(dòng)機而非目的。在辦理案件時(shí)，應當對此加以區分。
“掩飾、隱瞞”構成要件的主客觀(guān)認定
某種行為是否屬于洗錢(qián)罪意義上的掩飾、隱瞞行為，應當從客觀(guān)上看該行為是否達到資金轉移或者財產(chǎn)形態(tài)轉換的效果。如果達到這種效果，則應當認定符合洗錢(qián)罪中掩飾、隱瞞的客觀(guān)要件。這種效果的判斷，應該從形式上判斷。所謂從形式上判斷，就是看相關(guān)資金是否在不同賬戶(hù)之間發(fā)生了流轉，或者財物的存在形態(tài)是否發(fā)生了改變。
以“提供資金賬戶(hù)”為例。上游犯罪行為人之外的行為人為上游犯罪行為人提供銀行賬戶(hù)等用來(lái)接收上游犯罪所得及其收益，包括兩種情形：一種是上游犯罪既遂后，上游犯罪行為人將上游犯罪所得及其收益轉賬到下游行為人所提供的資金賬戶(hù)中。此種情形下，相關(guān)犯罪所得資金的所有權發(fā)生了轉移。另一種是上游犯罪尚未結束，下游行為人提供資金賬戶(hù)為上游犯罪行為人接收犯罪所得，然后再將賬戶(hù)內資金轉給上游犯罪行為人。此種情形下，上游犯罪違法所得表面上變成了下游行為人給付的資金，割斷了與上游犯罪之間的關(guān)聯(lián)
“轉移”“轉換”行為并不必然通過(guò)銀行類(lèi)金融機構實(shí)施。根據《解釋》規定，洗錢(qián)罪與掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪的區分界限應落腳在是否為特定上游犯罪，而非具體的行為方式。因此，通過(guò)商業(yè)銀行等銀行類(lèi)金融機構或證券公司、保險公司等非銀行類(lèi)金融機構以及地下錢(qián)莊等非法途徑實(shí)施的掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的，只要其對象屬于刑法第191條規定的上游犯罪的犯罪所得及其收益，就應當以洗錢(qián)罪定罪處罰。
關(guān)于洗錢(qián)罪的法益，雖然有爭議，但目前通說(shuō)認為是國家正常的金融管理秩序和司法機關(guān)的正常活動(dòng)。由于洗錢(qián)罪與刑法第312條掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪是特別法與一般法的關(guān)系，且洗錢(qián)犯罪往往切斷了與上游犯罪的關(guān)聯(lián)，增加了案件偵破難度，因此，司法機關(guān)的正常活動(dòng)是次要保護的法益。由此，判斷某種行為是否屬于洗錢(qián)行為，就要看該行為是否對洗錢(qián)罪所保護的兩個(gè)法益造成侵害。某種“轉移”或“轉換”行為雖然并未通過(guò)金融機構實(shí)施，但由于其具有掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)的作用，因此，仍然要認定為洗錢(qián)罪的客觀(guān)行為。
是否具有正當理由。根據《意見(jiàn)》規定，原則上只要行為人實(shí)施了符合洗錢(qián)罪客觀(guān)要件的行為，就可以推定行為人是為了掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益，不能因為其辯解就不予認定。這是因為，洗錢(qián)行為與日常行為相比往往具有一定的異常性，除非行為人具有正當理由，否則就應當認定其具有洗錢(qián)故意。《解釋》第1條第2款規定了認定被告人明知系犯罪所得及其收益的六種具體情形，其中四種情形中都增加了“沒(méi)有正當理由”的限定條件。據此，如何判斷行為人是否具有掩飾、隱瞞的故意，可以從是否增加了不必要的流轉環(huán)節或者轉換環(huán)節等異常情形來(lái)判斷其主觀(guān)上是否具有掩飾、隱瞞的故意。
